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[财务常见问题]

采用售后回购方式销售商品的，如何确认企业所得税收入？

【问题】采用售后回购方式销售商品的，如何确认企业所得税收入？【答案】根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。……（三）采用售后回购方式销售商品的，销售

[财务常见问题]

企业所得税年度纳税申报表的《基础信息表》有啥新变化？

【问题】企业所得税年度纳税申报表的《基础信息表》有啥新变化？【答案】《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）一共有三处新变化。一是根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号），调整“203选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方

[财务常见问题]

对选择由扣缴义务人，若专项附加扣除信息发生变化，应如何处理?

问：对选择由扣缴义务人申报专项附加扣除的纳税人，若专项附加扣除信息发生变化，应如何处理? 答：若专项附加扣除信息是由纳税人自行在远程端采集的，纳税人可先通过“个人所得税APP”或“自然人电子税务局”网页端自行更新，再通知扣缴义务人在扣缴客户端中点击【下载更新】，下载最新的专项附加扣除信息。若专项附加扣除

[财务常见问题]

小规模纳税人按季申报如何填写增值税纳税申报表？

【问题】按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超30万，享受小微企业免税优惠政策，如何填写增值税纳税申报表？【答案】在进行增值税纳税申报时，将本期销售额（不含税）填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”，本期免税额填写在第18栏“小微企业免税额”。如果没有其他免税项

[财务常见问题]

所得税和会计核算方面有什么差异？

问题：所得税和会计核算方面有什么差异？回答：房地产开发企业销售未完工产品收到预收款，会计收入与企业所得税收入金额一致，不存在税会差异，但会计收入确认时间（按照老的会计准则应该在满足4个条件）与企业所得税收入的确认时间（按照2009年31号文，签订《商品房买卖合同》收到售房款即被认定为所得税的收入）存在暂时

[财务常见问题]

转出多交増值税和未交增值税的账务处理怎么做？

问题：转出多交増值税和未交增值税的账务处理怎么做？答案：为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况，确保企业及时足额上交増值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应

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房产税属于什么税种?

房产税属于财产税的一种，是指对个人或单位拥有的房地产征收的税费。房产税的征收对象是房地产的所有者，包括个人和单位。房产税的税率和征收标准因国家和地区而异。在一些国家和地区，房产税是征收最广泛的财产税之一，是政府收入的重要来源之一。

[财务常见问题]

工业企业小型微利企业优惠条件是什么？

问：工业企业小型微利企业优惠条件是什么？答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。学习更多财税资讯、财

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非货币职工薪酬怎么计算?

非货币职工薪酬是指以非货币形式支付的职工报酬，比如提供食宿、发放物品或者提供服务等。其计算方法如下：1. 首先需要确定非货币职工薪酬的公允价值。如果能够确定其市场价格，则直接以市场价格计算；如果无法确定市场价格，则需要参考类似物品或服务的价格进行估算。2. 然后将非货币职工薪酬的公允价值计入企业成本或费用

[财务常见问题]

委托加工应如何计算应纳消费税？

根据《中华人民共和国消费税法》的规定，委托加工应按照以下方式计算应纳消费税：1. 委托方应按照委托加工费用支付消费税，即加工费用×适用消费税税率。2. 委托方应将消费税计入加工费用中，向受托方支付总费用。3. 受托方应在向委托方收取加工费用时，将消费税单独列示并加以征收。需要注意的是，委托方和受托方应当在签订