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[财务常见问题]

小规模纳税人跨县提供建筑服务，如何缴纳增值税？

问题：我公司为增值税小规模纳税人，跨县提供建筑服务，应如何缴纳增值税？答案：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条规定，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征

[财务常见问题]

小规模纳税人征收率由3%降为1%的政策今年还适用吗？

【问题】小规模纳税人征收率由3%降为1%的政策今年还适用吗？【答案】可以适用！根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第7号)规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长

[财务常见问题]

弥补亏损的会计分录怎么写？

【问题】弥补亏损的会计分录怎么写？【答案】弥补亏损方式的会计分录：1、税前利润弥补：现行会计制度规定，以前年度发生的尚未弥补的亏损应全部挂帐在“利润分配——未分配利润”科目的借方，所以用税前所得弥补往年亏损无需作特别的会计处理。2、税后利润弥补：无需做会计分录当年实现的利润从本年利润转入利润分配——

[财务常见问题]

对职工总数30人（含）以下的小微企业是否征收残疾人就业保障金？

【问题】对职工总数30人（含）以下的小微企业是否征收残疾人就业保障金？【答案】一、根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)第四条规定:“自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。”二、根据《国家税务总局河南省税务局

[财务常见问题]

什么是会计中的调账？

【问题】什么是会计中的调账？【回答】对调账的理解，一般认为应该包含：对账结果的处理；报表不平的调整；对计提按实际数的调整；错账的调整；会计政策变化的调整等等。其实，调账最初是指薪酬等费用类在平时是先计提，由于与实际发生数往往会不一致，所以需要按实发数进行调整。实务中，现在的调账一般是指那些没有外来原

[财务常见问题]

个人转让股权应如何计算个人所得税？

问题：个人转让股权应如何计算个人所得税？答案：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。计税公式：应缴个人所得税=应纳税所得额×20%学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点

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按季度预缴的企业能否在1、2季度申报研发费加计扣除？

【问题】2021年度，企业为按季度预缴企业所得税的企业，能否在第1、2季度季度预缴企业所得税时申报研发费加计扣除？【答案】根据财政部税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）的规定：“二、企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可

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集团内企业之间无偿借款是否免征增值税？

【问题】集团内企业之间无偿借款是否免征增值税？【答案】《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局

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管理费用算固定成本吗？

问题：管理费用算固定成本吗？答案：管理费属于用固定成本。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用

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劳保费支出应符合哪些条件？

【问题】劳保费支出应符合哪些条件？【答案】劳动保护支出应符合以下条件：(一) 用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；(二) 用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；(三) 数量上能满足工作需要即可；(四) 以实物形式发生。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校

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