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[财务常见问题]

单位发放给职工子女上大学的奖励金是否能在企业所得税税前列支？

【问题】单位发放给职工子女上大学的奖励金是否能在企业所得税税前列支？【答案】一、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门

[财务常见问题]

公司跟关联公司之间无偿借款是否涉及增值税

【问题】公司跟关联公司之间无偿借款是否涉及增值税？【回答】根据《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第68号）规定：“公司向其他单位提供无偿借贷，增值税上需要视同销售，公司需要按贷款服务计征增值税。如果属于企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷

[财务常见问题]

全面营改增后，对适用差额征税纳税人开具发票有何要求？

【问题】全面营改增后，对适用差额征税纳税人开具发票有何要求？【答案】一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：“四、增值税发票开具（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总

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可加计抵减额是如何计算的？

【问题】可加计抵减额是如何计算的？【回答】纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%（或5%或15%）计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。当期计提加计抵减发生额=当期可抵

[财务常见问题]

享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么？

【问题】享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么？【答案】从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2022年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权

[财务常见问题]

新企业所得税法加速折旧如何规定？

问题：新企业所得税法加速折旧如何规定？答案：《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条　企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定

[财务常见问题]

采用售后回购方式销售商品如何确认收入？

【问题】采用售后回购方式销售商品的，如何确认收入？【回答】采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。政策依据：《关于确认

[财务常见问题]

目标利润定价法如何应用于实际业务中？

目标利润定价法是一种确定产品或服务价格的方法，其目标是实现预期的利润水平。在实际业务中，可以按照以下步骤应用目标利润定价法：1. 确定目标利润水平：首先，确定企业希望实现的利润水平。这可以通过考虑企业的财务目标、市场竞争和行业标准来确定。2. 估计成本：估计产品或服务的制造或提供成本。这包括直接材料和劳动

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对进出口产品是否征收城市维护建设税？

问：对进出口产品是否征收城市维护建设税？答：一、根据《财政部关于贯彻执行〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉几个具体问题的规定》（（1985）财税字第69号）第三条规定：“海关对进口产品代征的产品税、增值税，不征收城市维护建设税。” 二、根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》（（1

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如何通过电子税务局进行增值税电子普通发票票种核定？

问题：纳税人如何通过电子税务局进行增值税电子普通发票票种核定？答案：需要办理电子发票票种核定的纳税人，可登录本省电子税务局，通过选择“我要办税”，进入“发票使用”，再选择“发票票种核定”，办理增值税电子普通发票票种核定事项。税务机关办理完成后，纳税人即可获取结果信息，并查询和打印办理结果。纳税人也可