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[财务常见问题]

小规模纳税人申报表需要填哪些？

【问题】小规模纳税人申报表需要填哪些？【答案】1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。2.《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。3.《增值税及附加税费申报表（小规模纳

[财务常见问题]

既有制造业收入，又有其他业务收入的企业如何判断是否属于制造业？

【问题】既有制造业收入，又有其他业务收入的企业如何判断是否属于制造业？【答案】以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例在50%以上的，为制造业企业。制造业收入占收入总额的比例低于50%的，为其他企业。收入总额按照《企业所得税法》第六条规定执行，具体是指企业以货币形式和非货币形式从各

[财务常见问题]

居民个人取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？

【问题】居民个人取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？【答案】根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年

[财务常见问题]

不动产和公司经营地不在同一地区，可以按季度预缴增值税吗？

问题：企业不动产租赁业务，不动产和公司经营地不在同一地区，须预缴的增值税可以按季度预缴吗，还是每月都要预交？答案：国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）第六条规定，纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的

[财务常见问题]

计算留抵退税进项构成比例时，是否需要扣除转出的进项税额？

问题：纳税人计算留抵退税进项构成比例时，是否需要扣除转出的进项税额？答案：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)：“三、按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部税务总局关于明确部分

[财务常见问题]

‌什么是发票结存？

【问题】‌什么是发票结存？【答案】发票结存就是企业领购发票后还未开具的空白发票，企业开具后需要验旧减少结存后，才能领用新的发票。企业可领发票公式为：最高可领用数量计算公式=每月最高购票数量 ×预领期限 - 领票起止日期内的领票数量 + 领票起止日期内的退票数量 + 本月购票特批。加入实务畅学卡会员，随时随地在线

[财务常见问题]

公司组织员工公益捐款可以进行个税税前扣除吗？

【问题】公司组织员工进行公益捐款，没有开具个人捐赠票据，而是统一开具公司捐赠票据，这种情况下可以进行个税税前扣除吗？【答案】根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第99号）规定：“九、公益性社会组织、国家机关在接受个人捐赠时，应当按照规定开具捐赠票据

[财务常见问题]

一人有限公司法人需要缴纳个税吗？

问题：一人有限公司法人需要缴纳个税吗？答案：一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册的是企业法人性质，按照《企业所得税法》规定，应缴纳企业所得税，而个人独资企业应缴纳个人所得税。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>

[财务常见问题]

通行费属于旅客运输服务吗？

问题：通行费属于旅客运输服务吗？答案：通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。旅客运输服务属于交通运输服务，是指利用运输工具将货旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务，当然没有管道，现在还没有用管道运人的。旅客运输服务与

[财务常见问题]

个人办理汇算清缴的情形

问题：个人办理汇算清缴的情形答案：一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣

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小规模纳税人申报表需要填哪些？

既有制造业收入，又有其他业务收入的企业如何判断是否属于制造业？

居民个人取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？

不动产和公司经营地不在同一地区，可以按季度预缴增值税吗？

计算留抵退税进项构成比例时，是否需要扣除转出的进项税额？

‌什么是发票结存？

公司组织员工公益捐款可以进行个税税前扣除吗？

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