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[财务常见问题]

职工教育经费计提的比例是多少？

【问题】职工教育经费计提的比例是多少？【答案】《企业会计准则第9号——职工薪酬》第七条企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相

[财务常见问题]

增值税发票作废的条件包括哪些？

问题：增值税发票作废的条件包括哪些？答案：纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样

[财务常见问题]

小微企业和小型微利企业是一个概念吗？

问题：小微企业和小型微利企业是一个概念吗？答案：“小微企业”和“小型微利企业”并不属于同一概念。所谓的小微企业不过就是我们习惯性的称呼，是和“大中型企业”相对而言的。小微企业包含两层意思：小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点

[财务常见问题]

滴滴电子发票怎么抵扣？

问题：滴滴电子发票怎么抵扣？答案：可以。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释的交通运输服务规定，出租车属于陆路旅客运输服务。《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务

[财务常见问题]

小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？

【问题】小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？【答案】根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按5%纳税）；对

[财务常见问题]

已提交声明并享15%加计抵减的以后年度如何适用该政策？

【问题】已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在以后年度如何适用该政策？【答案】按照《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)规定，纳税人2019年以后年度是否继续适用15%加计抵减政策，需要根据上年度销售额计算确定。已经

[财务常见问题]

发生亏损怎么计提递延所得税资产？

问题：发生亏损怎么计提递延所得税资产？答案：1、弥补亏损计提递延所得税，按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损，所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可

[财务常见问题]

新成立的企业尚未建立工会组织，是否需要申报缴纳工会筹备金？

【问题】新成立的企业尚未建立工会组织，是否需要申报缴纳工会筹备金？【答案】根据《关于印发》（琼工联〔2018〕15号）规定，未建立工会组织的企业、事业单位以及其他组织，应由税务部门按每月全部职工工资总额的2%代收工会筹备金。加入实务畅学

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单位为职工购买商业性补充养老保险，职工个人是否缴个税？

问题：单位为职工购买商业补充养老保险，职工个人是否缴个税？答案：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税〔2005〕94号)第一条规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得

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