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[财务常见问题]

职工教育经费进项税可以抵扣吗？

问题：职工教育经费进项税可以抵扣吗？答案：全面营改增后，列入职工教育经费的培训费收到专票可以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；　　（二）非正常损失的购进货物及相关的

[财务常见问题]

如果因不可预见的情况导致无法进行存货监盘，审计师应该如何处理？

在因不可预见的情况下无法进行存货盘点时，审计师应该采取以下措施来处理：1. 与管理层沟通：审计师应立即与管理层沟通，了解导致无法进行存货盘点的具体原因，并要求管理层提供相关解释和证明。2. 调整审计程序：审计师需要重新评估审计程序，并考虑是否可以通过其他方式来获取足够的审计证据，以支持存货账面价值的准确性

[财务常见问题]

独立董事的董事费在会计上是否属于职工薪酬？

【问题】独立董事的董事费在会计上是否属于职工薪酬？【答案】《应用指南（2014）》明确：“本准则所称的职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。具体而言，本准则所称的职工至少应当包括：……未与企业订

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货物运输业小规模纳税人申请代开专票有何要求？

问题：货物运输业小规模纳税人申请代开专票有何要求？答案：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：“五、关于货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票适用《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告20

[财务常见问题]

企业清算如何分配剩余财产？

【问题】企业清算如何分配剩余财产？【回答】企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用，职工工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可向所有者分配的剩余资产。被清算企业股东分得剩余资产金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东

[财务常见问题]

哪些行为属于“虚开增值税专用发票”？

【问题】哪些行为属于“虚开增值税专用发票”？【答案】最高人民法院发布《关于适用的若干问题的解释》，规定：具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人

[财务常见问题]

函证审计程序在审计中的局限性是什么？

函证审计程序是一种审计手段，通过函证方式获取第三方的确认或证明，以支持审计人员对于财务报表的真实性和准确性的判断。然而，函证审计程序也存在一些局限性，包括以下几个方面：1. 依赖第三方的配合：函证审计程序需要依赖第三方提供函证回复或证明，但是有些第三方可能不愿意或无法提供所需的信息。例如，某些供应商可

[财务常见问题]

汇算清缴时，未一次扣除的固定资产可以选择一次性税前扣除吗?

问题：2019年1月购入的固定资产，季度申报时忘记选择一次性税前扣除了，在明年汇算清缴时，该固定资产可以选择一次性税前扣除吗？答案：《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定如下：二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。三、企业选

[财务常见问题]

登记总账及明细账实例

　　【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下：　　(1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为：　　①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元；　　②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金

[财务常见问题]

自行建造固定资产的初始计量中如何处理已经存在的长期借款？

在自行建造固定资产的初始计量中，已经存在的长期借款应按照以下步骤进行处理：1. 首先，确定自行建造固定资产的直接成本，包括直接材料、直接人工和直接费用。2. 其次，计算自行建造固定资产的资本化利息。资本化利息是指在自行建造固定资产期间，由于资金被用于建造资产而产生的利息费用。资本化利息的计算可以根据公司的