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[财务常见问题]

企业所得税免税收入有哪些

问题：企业所得税免税收入有哪些？答案：《企业所得税法》对免税收入的规定第二十六条企业的下列收入为免税收入：1.国债利息收入；（国债持有期间的利息持有收入，免税；国债转让的价差收入，应税）2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构

[财务常见问题]

个人持有挂牌公司的股票包括哪些情形？

问题：个人持有挂牌公司的股票包括哪些情形？答案：《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部税务总局证监会公告2019年第78号）规定，个人持有挂牌公司的股票包括：（一）在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票；（二）通过全国中小企业股份转让系统转让取得的

[财务常见问题]

记账的时候银行选错了，跨年了，怎么办？

问题：记账的时候银行选错了，跨年了，怎么办？答案：结账时查看银行存款账户明细账和银行对账单的金额，银行存款账户明细账和银行对账单两者金额需要对等。出现这样的问题应该是对账工作哪里出了问题。但是不影响报表，如果上年账还没封，就调在上年。如果封账了，在本年做一笔调整分录即可。学习更多财税资讯、财经法规、

[财务常见问题]

转让2017年取得的土地使用权，适用征收率是多少？

问题：转让2017年取得的土地使用权，适用征收率是多少？答案：财税【2016】47号：纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。财税【2016】36号：《营业税改征增值税试点实施办法》第十

[财务常见问题]

小规模建筑企业收到预收账款时，一定要预缴增值税吗？

问题：小规模建筑企业收到预收账款时，一定要预缴增值税吗？答案：建筑企业收到预收账款时，无论本地项目还是异地项目的:1.如果不存在分包的情况下，当期预收账款金额大于10万元的才预缴增值税；2.如果存在分包的情况下，当期预收账款减去分包款后差额大于10万元的才预缴增值税。参考：《国家税务总局关于小规模纳税人免征

[财务常见问题]

办理2019年度个税年度汇算清缴需要提交什么资料，保存多久？

问题：办理2019年度个税年度汇算清缴需要提交什么资料，保存多久？答案：《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)规定：“八、申报信息及资料留存纳税人办理年度汇算时，除向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优

[财务常见问题]

补缴的税款能否在补交年度企业所得税税前扣除?

问题：税务局现在对我们的纳税情况进行稽查，根据稽查结果让我们补以前年度的城建税、教育附加和房产税，那补缴的税款能否在补交年度企业所得税税前扣除？答案：参考《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业

[财务常见问题]

机票退票手续费要取得发票才能在税前扣除吗？

问题：机票退票手续费要取得发票才能在税前扣除吗？答案：财税【2017】90号：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。国家税务总局公告2018年第28号：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，

[财务常见问题]

哪些经济业务可以没有发票？

问题：哪些经济业务可以没有发票？答案：★企业内部凭据（材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差节课等内部凭证）；★发生的业务属于非税经济业务（合同、借款单、法律文书、银行回单等）；★特殊部门使用的特殊票据（政府财政部门、中国人民解放军或武警部队、医院、学校、银行、邮政、铁路专用收据及收费凭据）。

[财务常见问题]

发票超期未认证可以开红字发票吗

问题：发票超期未认证可以开红字发票吗答案：即使超过认证期限（2017年7月1日后开具的增值税专用发票认证期限为360天），通过新系统完全可以开具红字增值税专用发票，将超过认证期限的发票冲红。《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号，以下简称“50号公告”）规定：对增值

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补缴的税款能否在补交年度企业所得税税前扣除?

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