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[财务常见问题]

【实务技巧】（20181129）

1.一般纳税人当月开具红字增值税专用发票信息表，生成编号了，那么进行增值税申报时，什么时候做进项税额转出？根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上

[财务常见问题]

加计抵减声明已办理，填写增值税申报时提示未查询到适用年度的声明如何处理？

【问题】加计抵减声明已办理完成，但填写增值税申报时提示未查询到适用年度的声明，如何处理？【答案】答：请清除浏览器缓存，重新登录电子税务局，点击重置申报清册后再次填写申报表。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益>>学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费

[财务常见问题]

BOT项目属于使用者付费吗？

问题：BOT项目属于使用者付费吗？答案：BOT项目常见的付费方式主要包括政府付费、使用者付费和可行性缺口补助三种。不同的付费方式对于项目而言意味着不同的风险和收益，项目公司收入、成本以及资产的确认原则、方法也会有所不同。BOT是PPP模式中比较典型的一种，是英文Build－Operate－Transfer的缩写，模式是：“建设－经

[财务常见问题]

表见代理中的第三方是否有义务对代理人的代理权进行合理审查？为什么？

在表见代理中，第三方通常没有义务对代理人的代理权进行合理审查。这是因为表见代理是一种基于代理人的外部表现而产生的代理关系，第三方在与代理人进行交易时只需依据代理人的外部表现来判断代理人是否具有代理权，而无需深入了解代理人的内部事务。根据代理法的原则，第三方只需相信代理人的外部表现，如果代理人的外部表

[财务常见问题]

丢失防伪税控设备去办税服务厅办理相应手续需携带哪些资料？

问题：丢失防伪税控设备去办税服务厅办理相应手续需携带哪些资料？回答：（1）《丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表》（2）提供公安部门受理报案的有关材料（如公安机关不予受理纳税人报案，提供公安机关不予受理的回执。对公安机关确实不受理且不提供不受理回执的，纳税人书面报告税务机关，再按规定办理相关事宜）（点

[财务常见问题]

非财务报告内部控制重大缺陷对审计报告的影响是什么？

非财务报告内部控制重大缺陷对审计报告有以下几个可能的影响：1. 引起审计师对财务报表的可靠性产生怀疑：非财务报告内部控制重大缺陷可能导致财务报表中存在错误、遗漏或欺诈行为。审计师在发现这些重大缺陷后，可能会对财务报表的可靠性产生怀疑，进而影响其对财务报表的审计意见。2. 影响审计师对内部控制的评价：审计师

[财务常见问题]

直接人工预算总工时和间接人工费用的关系？

1问题：直接人工预算总工时和间接人工费用的关系？2答案：因为间接人工费用分配率就是把预算的间接人工费（间接人工费没有预算工时）分配给预算的直接预算工时。间接人工费用分配率=预算的间接人工费/直接预算工时。你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿>

[财务常见问题]

公允价值、预期现值法及其应用

　　一、公允价值与预期现值法的基本含义　　美国财务会计准则委员会（FASB）将公允价值定义为：在当前的非强迫或非清算的交易中，自愿双方之间进行资产（或负债）的买卖（或发生与清偿）的金额。国际会计准则将其定义为：在公平交易中，熟悉情况的当事人自愿据以进行资产交换或负债清偿的金额。二个定义并无本质差别。概括

[财务常见问题]

转小规模纳税人后发生一笔转登记之前的退货，应纳税额怎么算？

问：公司2019年2月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后，2019年5月份发生一笔2018年12月份的退货，请问如何计算应纳税额？答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第五条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产

[财务常见问题]

减免小微企业所得税的会计分录是什么？

【问题】减免小微企业所得税的会计分录是什么？【答案】减免小微企业所得税，按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录。比如利润总额100万，减免所得税22.5万，实际需要缴纳所得税2.5万，只需要根据2.5万的金额做所得税计提，缴纳分录就是了。计提所得税的账务处理是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税