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[财务常见问题]

转让2017年取得的土地使用权，适用征收率是多少？

问题：转让2017年取得的土地使用权，适用征收率是多少？答案：财税【2016】47号：纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。财税【2016】36号：《营业税改征增值税试点实施办法》第十

[财务常见问题]

如何判断一个金融工具是属于负债还是权益？

判断一个金融工具是属于负债还是权益，主要依据以下几个方面：1. 合同条款：首先要分析金融工具的合同条款，看是否存在明确的义务和权益。如果合同明确规定了支付利息或分红、偿还本金等义务，通常可以判断为负债；如果合同明确规定了参与公司管理、分配剩余资产等权益，通常可以判断为权益。2. 实际权力：除了合同条款，还

[财务常见问题]

作业成本计算中，如何确定制造费用？

在作业成本计算中，制造费用是指直接与产品制造过程相关的费用。确定制造费用的方法有以下几种：1. 直接材料成本：直接材料成本是指直接用于产品制造的原材料的成本。这些原材料可以通过物料清单或者生产工单来确定。2. 直接人工成本：直接人工成本是指直接参与产品制造的人员的工资和福利费用。这包括直接生产人员的工资以

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会计利润和税法利润区别

问题：什么是会计利润？什么是税法利润？会计利润和税法利润区别是什么？答案：会计利润是按直接法计算的：收入-成本费用-税金。但税法利润的确认，在税法上叫应纳税所得，它可以按直接法计算：纳税收入-可税前扣除的成本费用。也可按间接法：会计利润+纳税调增-纳税调减计算而成。（税法上所说的收入和成本费用可能与会计

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公私账户混用的风险有哪些？

问题：公私账户混用的风险有哪些？答案：1.三流不一致风险2.资金安全风险3.有限公司承担无限责任的风险4.视为公司分红5.无法准确核算，无法享受税收优惠风险学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>

[财务常见问题]

没有取得发票就不能税前列支？

问题：没有取得发票就不能税前列支？答案：不一定！根据相关规定，如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的

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没有发票可以税前扣除吗？

企业所得税的扣除项目是否都必须取得发票呢？目前，税法并未规定所有税前扣除项目都必须取得发票。国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告进行了进一步的明确。以下的问答，希望能为大家解惑。问：我们单位的食堂在菜市场阿姨那买菜，单位在劳务市场找的劳力工帮忙搬运办公家具等等。这些最后付了钱

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企业所得税上对工资薪金总额如何界定？

【问题】很多企业财会小白总是分不清财务和企业所得税上工资薪金总额的数据该怎么填写，企业所得税上对工资薪金总额是如何界定的呢？【回答】根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第二条规定，工资薪金总额是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企

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企业发生的“临时工”支出以什么作为入账凭证呢？

问题：企业发生的“临时工”支出以什么作为入账凭证呢？答案：根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年底28号）第十条规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出

[财务常见问题]

为什么风险评估程序和信息来源对审计工作至关重要？

风险评估程序和信息来源对审计工作至关重要的原因有以下几点：1. 确定审计风险：风险评估程序帮助审计师确定可能存在的审计风险，包括重大错报风险和重大遗漏风险。这有助于审计师确定审计工作的重点和范围，以及确定适当的审计程序和测试。2. 设计审计程序：风险评估程序和信息来源提供了审计师设计审计程序的依据。根据风